工程人注意:营改增后,签采购合同注意6个控税技巧!

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2018-05-06 14:35:42

营改增以后,建筑施工企业签订合同非常重要,通过合同降税非常重要。一旦合同签了,施工企业所应承担的税款金额也就定了。

采购合同怎么签订,决定了工程成本怎么核算,决定了最后工程结算时利润的空间。所以,施工企业管理层签订采购合同时一定要非常注意。

吉工宝总结了6个十分常见却常被忽视的控税要点,供工程单位的朋友们参考!

1、在合同中必须明确:如果供应商提供的增值税发票虚假被查出,产生的责任全部由供应商承担。当前法律已经新增一项“非法持有伪造发票罪”,因此必须对发票的管理更加规范、严格。

法律规定中讲的很明白,如果是善意取得的发票,采购方不承担罪责;如果是恶意取得的,双方都要坐牢。

“善意”与“恶意”的界定并不明确,因此在采购合同中一定要非常注意。

2、受“涨价等因素”影响,增加预算的补充条款

举个例子:

采购合同中已经明确采购货物的品种、件数、单价等,价格共1000万。如果由于供应商涨价付款时实际支付1200万,开票也是1200万。

问题:实际发票与合同内容不一致。

解决方法:

建筑公司必须与供应商签订一份“关于涨价的补充协议”,标注增加的金额以及原因,就解决了合同发票不匹配的问题。

如果双方签订的是战略合同或框架合同,合同当中没有单价与数量,要注明“具体价格、具体数量,必须以最终验货后入库时,双方共同确认的为准”的相关说明。

4、要求供应商提供开发票的时间

一般发票越早开越好,但有一个“四流合一”需要注意。具体指什么呢:

在合同流、物流统一的前提下,钱流和票流可不同步。

增值税专票的认证期是180天,没有认证无法抵扣。

如果认证以后,你的账上还没有销项,或者销项很少,减掉之后出现负数,这时就要“留抵”,以后可慢慢抵扣。

留抵期限没有具体时效规定,可延长至直到公司倒闭那天。

5、供应商开具“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳保用品的发票时,必须提供供应商防伪税控系统开具的“销售货物或提供应税劳务清单”,并加盖财务专用章或发票专用章,否则不可以抵扣增值税进项税。

建企在采购合同上,最好应该注明“凭税控机的清单和专票付款”。对于不抵扣增值税的部分,实行“备用金管理制度”。金额一般低于10万元,采购辅料或获取增值税普票时,可直接报销。

但是开增值税专票的情况下,必须“公对公”操作。现金支付购买的方式难保证专票的真实性。

按照税法规定,“虚开增值税专用发票”的起点是1万元。对增值税专票的管理必须严格。

6、增值税专票丢失怎么办?还能抵扣吗?

建企必须在合同中必须注明:

如果采购方丢失增值税专票,需要向采购方提供专用发票记账联复印件,以及《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》。

这是国税总局的规定,这样操作即使票据丢失,同样可抵扣增值税。

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